Relatiegeschenken

Karine De Hondt • 10 oktober 2023

Belastingaftrek en BTW-aspecten

Belastingaftrek

In België gelden duidelijke regels voor de fiscale behandeling van relatiegeschenken. Over het algemeen kun je deze geschenken voor de helft fiscaal in mindering brengen van je belastbaar beroepsinkomen, op voorwaarde dat ze aan bepaalde criteria voldoen. Hier zijn de basisprincipes:


  1. Voorwaarden voor belastingaftrek: Relatiegeschenken moeten waardevolle voorwerpen zijn die je periodiek of toevallig aan zakelijke relaties aanbiedt.
  2. Uitzonderingen op de regel: Er zijn echter enkele uitzonderingen op deze regel:

a. Professionele klanten: Als je relatiegeschenken met een totale waarde van meer dan 250 euro per jaar aan professionele klanten geeft, kun je deze volledig aftrekken. Je moet echter een fiscale fiche 281.50 opstellen op naam van de ontvanger. Het is belangrijk op te merken dat de belastingadministratie deze geschenken beschouwt als een belastbaar voordeel van alle aard voor je klant, wat niet altijd even aantrekkelijk is. In sommige gevallen is het misschien gunstiger om je gewaardeerde klanten op een andere manier te belonen, zoals met een etentje of een speciale promotie. Houd er rekening mee dat deze regel niet van toepassing is op particuliere klanten.

b. Zakenreizen in het buitenland: Als je relatiegeschenken aan je klanten uitdeelt tijdens zakenreizen in het buitenland, kun je deze volledig aftrekken, ongeacht waar je de geschenken hebt aangeschaft. Relatiegeschenken die je in België aan buitenlandse klanten geeft, blijven echter slechts voor 50% aftrekbaar.


BTW

Als het op BTW aankomt, zijn er enkele belangrijke aspecten om te overwegen bij de aankoop en distributie van relatiegeschenken:


Recht op BTW-aftrek: Je behoudt het recht op BTW-aftrek bij de aankoop van relatiegeschenken, mits enkele voorwaarden worden nageleefd:

a. De aankoopprijs of kostprijs van het geschenk moet minder zijn dan 50 euro (exclusief BTW).

b. Je moet kunnen aantonen dat de goederen als zakelijk geschenk zijn weggegeven, bijvoorbeeld door een overzicht bij te houden van de ontvangers en hun geschenken.

c. De geschenken mogen geen tabaksproducten of sterke dranken bevatten.


Beperkingen:

Let op dat de BTW-administratie slechts één BTW-aftrek toestaat voor één relatiegeschenk per klant en per kalenderjaar. Als je gedurende het jaar meerdere geschenken aan dezelfde klant geeft, kun je slechts voor één geschenk de BTW aftrekken. Voor de andere geschenken moet je de juiste BTW-correcties doorvoeren.


Het geven van relatiegeschenken is een mooie manier om je zakelijke relaties te versterken, maar het is van essentieel belang om rekening te houden met deze fiscale en BTW-aspecten.


Het naleven van de regels zal je helpen om belastingproblemen te voorkomen en je zakelijke relaties in goede harmonie te houden.

BTW-vrijstelling voor kleine ondernemingen

door Karine De Hondt • 1 mei 2025
Een onderneming met een jaarlijkse omzet die de € 25.000,- niet overschrijdt, is een kleine onderneming. Zo’n onderneming kan desgewenst ‘genieten’ van een btw-vrijstelling. Waarom schrijf ik ‘genieten’? Omdat die regeling een aantal kostenbesparende voordelen heeft, zoals geen periodieke btw-aangiften indienen. Je onderneming moet dan geen btw aanrekenen aan klanten, maar mag omgekeerd natuurlijk ook geen btw voor aankopen aftrekken. Tot eind 2024 kon je de overstap naar deze vrijstelling enkel op 1 januari en 1 juli aanvragen. Sinds 2025 hoef je niet meer te beslissen aan het begin van het jaar of een half jaar wachten om te kunnen overstappen. Voortaan kan je dat in ieder kwartaal van het jaar volgend op het kalenderjaar waarin de omzet van € 25.000,- niet overschreden werd. De kennisgeving van de overstap moet wel uiterlijk een halve maand voor het nieuwe kwartaal (dus op 15 maart, 15 juni, 15 september of 15 december) gedaan worden. Je doet de kennisgeving via MyMinfin, toespassing e604. #boekhouding #kleineonderneming #btw #btwvrijstelling #accountant #MyMinfin #FinaSense

Laadkosten elektrische bedrijfswagen

door Karine De Hondt • 31 maart 2025
Stroom is niet goedkoop, dat is geen nieuws, dus een tegemoetkoming van de werkgever is altijd welkom. Alleen bleek dat voor de fiscus een ingewikkeld verhaal. Vroeger moest een werkgever de reële laadkosten aantonen, wat natuurlijk vaak voor hoofdpijn zorgde. Vanaf 1 april 2025 wordt het beduidend eenvoudiger en mag je werkgever in Vlaanderen tot 31,94 eurocent per kWh vergoeden. In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest 35,84 en in Wallonië 36,17. (De fiscus spreekt van een addendum om op een simpele manier telkens weer aanpassingen te kunnen maken, maar daar is voorlopig nog geen spoor van te vinden.) Sommige bedrijven hanteren een eigen systeem of hebben zelf een bedrag bepaald, het is echter wel belangrijk om niet hoger te gaan dan het bovengenoemde bedrag om geen problemen te krijgen met de FOD Financiën of de RSZ. Is dat wel het geval, dan riskeer je een herkwalificatie als loon en moeten daar belastingen en sociale bijdragen op betaald worden.

Update dagvergoeding

door Karine De Hondt • 8 maart 2025
Je gaat er weliswaar niet rijk van worden en ik vrees dat je werknemer voor het forfait van de nachtvergoeding onder een brug moet slapen, maar goed, ik maak de regels niet, ik deel ze alleen mee. Dus: don't shoot the messenger! Als je wel eens een klant bezoekt, een opleiding buitenshuis volgt, … kortom, als je wel eens een dienstverplaatsing maakt, dan kan je vennootschap je daarvoor een vergoeding uitkeren. Een dagvergoeding kan uitgekeerd worden als je minstens zes uren weggeweest bent. Het totaal dus van de verplaatsingstijd, middagpauze en de tijd bij je klant. De vergoeding dient in principe om je kosten voor een middagmaal te dekken, sinds 1/03/2025 maximaal € 21,22 per dag . De vergoeding is dan volledig aftrekbaar voor de vennootschap en je wordt er niet op belast. Je moet ze wel vermelden op de fiscale fiche 281.20 (rubriek 20). Ben je beroepsmatig bijna dagelijks op de baan, dan kan je maximaal 16 keer per maand zo’n vergoeding krijgen. Dat is dus € 339,52 per maand . Bij een maandforfait hoef je wel niet meer aan te tonen dat je verplaatsingen langer dan zes uren duren. Moet je wel eens overnachten ? Als dat binnen België is, kan je vennootschap ofwel de hotelfactuur overnemen, ofwel eveneens een forfaitaire vergoeding van maximaal € 159,17 uitbetalen. Ook je medewerker kan zo’n vergoedingen krijgen, maar de RSZ gaat niet akkoord met de forfaits van de fiscus. Hier gelden dus andere tarieven: dagvergoeding € 17,00 en nachtvergoeding € 35,00 (voor avondmaal, logies en ontbijt). Voor je medewerker neem je dus beter de hotelfactuur over dan hem een nachtvergoeding uit te keren. Vermeld de vergoedingen op fiscale fiche 281.10 (rubriek 27a). Ben je in een kalenderjaar 40 dagen of meer op een specifieke plaats (een klant bv.), dan is dat voor de fiscus een vaste plaats van tewerkstelling. Hier kan je dan geen dagvergoeding voor uitkeren. Je combineert een dagvergoeding ook best niet met een maaltijdcheque, want dat moet verrekend worden met het werkgeversaandeel van de maaltijdcheque. Andere kosten zoals een taxi of een parkeerticketje mogen apart terugbetaald worden. #updatedagvergoeding #dagvergoeding #updatenachtvergoeding #nachtvergoeding #boekhouding #belgie
Meer posts